操作類問題之一：基礎信息表

答：（1）“103所屬行業明細代碼”：會根據納稅人的稅務登記信息進行提示。如果納稅人發現提示信息與實際情況不符，一般情況下納稅人可以根據實際情況先進行申報，日后再到稅務機關辦理相應的變更。但如涉及以下六個明細行業的，應先辦理變更手續后，方能進行繼續申報工作。

六個明細行業是：“6610中央銀行服務”、“6620貨幣銀行服務”、“6711證券市場管理服務”、“6712證券經紀交易服務”、“6811人壽保險”、“6812健康和意外保險”。

（2）“107從事國家非限制和禁止行業”：根據納稅人的基礎信息帶出，系統默認為“是”；如納稅人選擇“否”，系統將提示您不能享受相關的稅收優惠。例如：小型微利企業優惠。

（3）系統將根據納稅人填列的 “103所屬行業明細代碼” 、“104從業人數”、“105資產總額” 、“107從事國家非限制和禁止行業”四個欄次等內容，判斷A107040《減免所得稅優惠明細表》是否屬于您的必填表。

（4）A000000《企業基礎信息表》中“104從業人數”和“105資產總額”填報口徑。

2014年匯繳報表的填寫要求規定，“104從業人數”填報納稅人全年平均從業人數，從業人數是指與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和；從業人數指標，按企業全年季度平均值確定，具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；

全年季度平均值＝全年各季平均值之和÷4；

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

資產總額計算方式比照從業人數，按照季度口徑計算。

（5）“102注冊資本” 、“105資產總額”欄次的計量單位為萬元。

（6）“202會計檔案的存放地”會計檔案存放地欄次：填寫方式為“蘇州市—姑蘇區—蘇州工業園區直屬鎮”。

答：勾選申報表后，如發現申報表多選，返回“698企業所得稅納稅申報表填報表單”選擇“不填報”。如發現漏選報表，選擇“填報”即可。

答：先創建2014版中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）主表，直接保存后再創建其他附表。

答：（1）當納稅人對已保存的附表進行修改，除保存本表外，還需逐級向上打開被修改表格的上級表并保存，直至主表。

（2）一般來說，網上申報系統對于申報表的表間關系會自動進行關聯，對于未關聯成功的，可以進行人工關聯，部分申報表設有“獲取關聯數據”按鈕，只需點擊該按鈕，可從已填寫的關聯報表中獲取數據，同時根據表內關系自動計算。（如下圖：A106000 企業所得稅彌補虧損明細表）

（3）對于修改數據涉及到多張報表，納稅人自己未全部修改正確的，在報表保存或正式提交申報時，系統會給予提示。

答：匯繳網上申報系統根據企業A000000《企業基礎信息表》填列的 “103所屬行業明細代碼” 、“104從業人數”、“105資產總額” 、“107從事國家非限制和禁止行業”四個欄次的內容，自動判斷A107040《減免所得稅優惠明細表》是否為必填表。

當四個欄次填報后符合小型微利企業行業、人數、資產總額等的認定條件，即使納稅人不勾選該表，系統也自動帶出。若小型微利企業當年虧損，該表填報零后保存即可。

當年虧損的非小型微利企業，可以不勾選A107040《減免所得稅優惠明細表》。

答：可以不選擇。

答：不存在稅會差異的投資收益，若需享受優惠的，填寫A107011《符合條件的居民企業之間股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》和A107010《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》即可。

存在稅會差異的投資收益，若需享受優惠的，則稅會差異部分填寫在表A105030《投資收益納稅調整明細表》內，享受優惠部分在A107011《符合條件的居民企業之間股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》和A107010《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》填寫。

答：最常見的是對二級或三級附表數據更改后未重新保存相關主表，導致主表附表數據不一致而出現紅字錯誤提示。

答：應在彌補虧損表的前一年度第10列填寫本年盈利額保存后才能在主表體現補以前年度虧損額。

答：該情況是由于表間勾稽關系設計錯誤導致，請企業填寫捐贈支出補充資料后再填A105070表，根據系統調增的金額，自行在調整明細表中填寫相應負數沖抵調增項目。

答：A105070捐贈支出納稅調整明細表其第1列受贈單位名稱必須填寫，否則系統會判斷錯誤。

答：系統將根據填報的基礎信息表，判斷是否符合小型微利企業優惠條件，如符合則自動勾選A107040《減免所得稅優惠明細表》。系統根據主表中應納稅所得額，自動計算優惠金額生成到A107040表第1欄。

答：根據企業的填報信息，網上申報軟件會自動判斷是否符合小型微利優惠條件，并自動計算A107040表的第1行小型微利企業減免稅，但如果修改主表并造成應納稅所得額變動時，需先點擊主表“暫時保存”按鈕，并重新打開A107040表，系統將重新判斷并計算小型微利企業減免稅，保存A107040表后，再重新回到主表，就可以點擊主表的“保存”按鈕了。

答：對企業無影響直接申報即可。

答：離職補償金可稅前扣除，但不作為工資薪金，不作為計提三費的基數。

答：車輛購置稅和牌照費是汽車達到預定用途前發生的支出，可以計入固定資產原值計提折舊，在企業所得稅稅前列支。

答：企業購置已使用過的舊固定資產按購置價格及尚可使用的年限計提折舊，但計提年限不得低于《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定的最低折舊年限減去已使用年限。企業應當提供該固定資產出售方已計提折舊年限會計憑證復印件等能夠證明已使用年限的證據。

答：如果證書發證日期顯示2015年，可從證書編號上識別批復年限。編號前四位是2014的就是2014年認定的，2014年匯繳可以享受技術先進性服務企業的所得稅優惠。

答：可不在福利費里核算。只要是真實合理發生的，即可在所得稅前列支。

答：列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼，符合《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條規定的，可作為企業發生的工資薪金支出，按規定在稅前扣除。

不能同時符合上述條件的福利性補貼，應作為國稅函〔2009〕3號文件第三條規定的職工福利費，按規定計算限額稅前扣除。

答:企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規定扣除。

答：企業接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用，應分兩種情況按規定在稅前扣除：按照協議(合同)約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出;直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業工資薪金總額的基數，作為計算其他各項相關費用扣除的依據。

答：填報基礎信息表時請企業自行填寫小額數據，如0.01。新版所得報表設計的勾稽關系是注冊資本、資產總額必須有數據，否則無法保存。

答：信息表上的匯總納稅企業特指跨省總機構，所以分支機構均在省內的總機構在信息表該欄次應該顯示為“否”。

答：該問題是由于總機構稅務機關沒有及時做好總分機構維護導致，企業可自行在網上對年報進行零申報，為防止再次產生應申報記錄，分支機構應在申報后及時聯系總機構所在稅務機關做好被匯總維護。如果先做了被匯總的工作，網上就無法零申報了，請企業到大廳申請將應申報記錄刪除。